Die Abfindung am Ende der Karriere (IFC) wird vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer gezahlt, der das Unternehmen verlässt, um in den Ruhestand zu gehen. Oft als Abfindung für den Ruhestand bezeichnet, hängt dieser Betrag von der Betriebszugehörigkeit, der Art des Austritts und dem geltenden Tarifvertrag ab. Ihr steuerlicher und sozialer Status variiert je nachdem, ob der Arbeitnehmer freiwillig geht oder vom Arbeitgeber in den Ruhestand versetzt wird.
Freiwilliger Austritt oder Ruhestandsversetzung: zwei unterschiedliche Regelungen für die Abfindung am Ende der Karriere
Die Verwirrung zwischen freiwilligem Austritt und Ruhestandsversetzung ist häufig. Beide Situationen berechtigen zu einer Abfindung, aber die Zugangsbedingungen, die Berechnung und die Besteuerung unterscheiden sich in fast allen Aspekten.
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Ein Arbeitnehmer, der selbst entscheidet, in den Ruhestand zu gehen, muss unbefristet angestellt sein und mindestens zehn Jahre Betriebszugehörigkeit nachweisen, um die gesetzliche Abfindung für den freiwilligen Austritt zu erhalten, die in Artikel L 1237-9 des Arbeitsgesetzbuches vorgesehen ist. Unterhalb dieser Schwelle steht keine gesetzliche Abfindung zu (der Tarifvertrag kann bessere Regelungen vorsehen).
Im Falle einer Ruhestandsversetzung durch den Arbeitgeber gibt es keine Mindestbetriebszugehörigkeit, die für die gesetzliche Abfindung erforderlich ist. Artikel L 1237-7 des Arbeitsgesetzbuches sieht dann die Zahlung einer Abfindung vor, die mindestens der gesetzlichen Abfindung bei Kündigung entspricht. Um dieses Thema zu vertiefen, bietet ein Leitfaden zur Abfindung am Ende der Karriere detaillierte Informationen zu den anwendbaren Regelungen je nach Situation.
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Der Arbeitgeber kann einen Arbeitnehmer nur ab einem bestimmten Alter und unter Einhaltung eines bestimmten Verfahrens in den Ruhestand versetzen. Der Arbeitnehmer kann hingegen gehen, sobald er die Voraussetzungen für den Bezug seiner Altersrente erfüllt.
Berechnung der Abfindung am Ende der Karriere: Referenzgehalt und Betriebszugehörigkeit
Die Höhe der Abfindung basiert auf zwei Variablen: dem Referenzgehalt und der Betriebszugehörigkeit des Arbeitnehmers. Das zugrunde gelegte Referenzgehalt ist das günstigste zwischen dem Durchschnitt der letzten zwölf Monate des Bruttogehalts und einem Drittel der letzten drei Monate.
Gesetzlicher Tarif im Falle eines freiwilligen Austritts
Das Arbeitsgesetzbuch legt einen progressiven Tarif fest. Der Betrag steigt in Stufen der Betriebszugehörigkeit:
- Ein halbes Monatsgehalt nach zehn Jahren Betriebszugehörigkeit
- Ein Monatsgehalt nach fünfzehn Jahren
- Ein Monat und ein halbes nach zwanzig Jahren
- Zwei Monatsgehälter nach dreißig Jahren Betriebszugehörigkeit
Tarif im Falle einer Ruhestandsversetzung
Die Abfindung bei Ruhestandsversetzung darf nicht geringer sein als die gesetzliche Abfindung bei Kündigung. Diese Untergrenze ist vorteilhafter als der Tarif für den freiwilligen Austritt, insbesondere für Arbeitnehmer mit geringer Betriebszugehörigkeit. Der Tarifvertrag oder eine Betriebsvereinbarung kann diese Beträge erhöhen.
Der Arbeitnehmer erhält immer den höheren Betrag zwischen der gesetzlichen Abfindung und der tariflichen Abfindung. Die Überprüfung des anwendbaren Tarifvertrags bleibt ein Schritt, der vor der Unterzeichnung von irgendetwas nicht vernachlässigt werden sollte.
Besteuerung und Sozialabgaben auf die Abfindung für den Ruhestand
Die steuerliche Behandlung ist der deutlichste Unterschied zwischen den beiden Austrittsarten.
Im Falle eines freiwilligen Austritts unterliegt die Abfindung vollständig der Einkommensteuer und den Sozialabgaben. Der Arbeitnehmer kann das Quotensystem beantragen, um die steuerlichen Auswirkungen über mehrere Jahre zu glätten, oder sich für eine Verteilung über vier Jahre entscheiden.
Im Falle einer Ruhestandsversetzung durch den Arbeitgeber profitiert die Abfindung von einer teilweisen Steuerbefreiung. Der befreite Teil entspricht dem höchsten von drei Obergrenzen: dem gesetzlichen oder tariflichen Betrag, dem Doppelten des Bruttojahresgehalts des Vorjahres oder der Hälfte der erhaltenen Abfindung. Die Sozialabgaben sind ebenfalls reduziert bis zu bestimmten von der Gesetzgebung festgelegten Schwellen.
Diese steuerliche Asymmetrie erklärt, warum einige Arbeitnehmer es vorziehen, auf eine Ruhestandsversetzung zu warten, anstatt freiwillig zu gehen, wenn der Arbeitgeber bereit ist, dies zu tun.
Abfindung am Ende der Karriere und Arbeitslosengeld: Was Senioren überprüfen sollten
Die Frage stellt sich für Arbeitnehmer, die in den Ruhestand versetzt wurden und noch nicht alle Voraussetzungen erfüllen, um ihre Rente in voller Höhe zu beziehen. Ein Arbeitnehmer, der in den Ruhestand versetzt wird, während ihm noch Quartale fehlen, kann sich bei France Travail anmelden und das Arbeitslosengeld (ARE) erhalten.
Die Abfindung am Ende der Karriere wird nicht von der Berechnung des ARE abgezogen. Allerdings gilt eine Karenzzeit: France Travail berechnet eine Entschädigungsverschiebung basierend auf dem Betrag der übergesetzlichen Abfindung (der Teil, der den gesetzlichen Mindestbetrag übersteigt). Je höher die Abfindung, desto länger ist die Verschiebung.
Für einen Senior, der zwischen Ruhestandsversetzung und Anmeldung bei France Travail wechselt, verändert diese Interaktion den Zeitplan für den Bezug von Einkommen. Ein verhandelter Austritt mit einer Abfindung, die weit über dem gesetzlichen Mindestbetrag liegt, kann paradoxerweise die Auszahlung des ARE um mehrere Monate verzögern.
Die verfügbaren Daten erlauben es nicht, eine universelle Schwelle festzulegen, ab der die Verschiebung nachteilig wird: Sie hängt vom Referenzgehalt, dem übergesetzlichen Betrag und der verbleibenden Beitragsdauer ab. Die Simulation der beiden Szenarien (freiwilliger Austritt mit sofortiger Rente, Ruhestandsversetzung gefolgt von einer Anmeldung bei France Travail) bleibt der zuverlässigste Ansatz, bevor eine Entscheidung getroffen wird.
Schritte zur Beantragung der Abfindung am Ende der Karriere
Der Arbeitnehmer, der freiwillig geht, muss seinen Austritt dem Arbeitgeber unter Einhaltung einer Kündigungsfrist mitteilen. Es gibt keine besonderen gesetzlichen Formalitäten, aber der Versand eines eingeschriebenen Briefes mit Rückschein sichert das Austrittsdatum.
Der Arbeitgeber zahlt die Abfindung mit dem Schlussabrechnungsbetrag. Der Arbeitnehmer sollte drei Punkte überprüfen, bevor er den Empfangsbestätigung unterschreibt:
- Der Betrag entspricht dem günstigsten gesetzlichen oder tariflichen Tarif
- Die berücksichtigte Betriebszugehörigkeit umfasst die relevanten Unterbrechungszeiten (Mutterschaftsurlaub, Arbeitsunfall)
- Die Gehaltsabrechnung detailliert den Teil, der sozialabgabenpflichtig ist, und den eventuell befreiten Teil
Im Falle einer Uneinigkeit über den Betrag hat der Arbeitnehmer sechs Monate Zeit, um die Schlussabrechnung vor dem Arbeitsgericht anzufechten. Nach Ablauf dieser Frist wird die Abrechnung für den Arbeitgeber verbindlich.
Der tatsächliche Betrag der Abfindung am Ende der Karriere hängt sowohl vom Tarifvertrag als auch von der Art des Austritts ab. Ein Arbeitnehmer, der sich dem Ruhestand nähert, sollte die beiden Szenarien, freiwilliger Austritt und Ruhestandsversetzung, unter Berücksichtigung der Besteuerung und der möglichen Verschiebung des Arbeitslosengeldes vergleichen. Der nützlichste Reflex bleibt, mehrere Monate vor dem geplanten Datum eine detaillierte Simulation beim Personalwesen oder einem Rentenberater anzufordern.